民營經濟是推動社會主義市場經濟發展的重要力量。近年來，青海省西寧市檢察機關把服務和保障民營經濟健康發展作為服務大局的重要內容，依法規范慎重采取批捕、起訴、查封、扣押等措施，嚴厲打擊破壞民營企業生產經營秩序、侵犯民營企業經營管理者人身財產安全的刑事犯罪。
近日，青海省西寧市人民檢察院召開依法保障企業合法權益服務優化營商環境新聞發布會，通報檢察機關服務保障優化營商環境工作開展情況，并發布典型案例。《法治日報》記者對案例進行梳理，以期通過以案釋法，提醒民營企業經營者合法經營，在遇到問題時通過法律手段維護自己的合法權益。
虛開發票主動投案
檢察建議行政處罰
2017年下半年，代某掛靠青海某公路橋梁工程總承包有限責任公司（以下簡稱青海某公司）承包了某縣某鄉美麗鄉村建設項目，并通過馮某購買了一批鋼材。2018年1月，代某將青海某公司需要其提供購買鋼材的增值稅專用發票的事情告訴了馮某，馮某便讓河北某鋼管制造有限公司（以下簡稱河北某公司）為青海某公司開具了6張增值稅專用發票，并偽造了供銷合同和資金流水。青海某公司于2018年1月對上述6張增值稅專用發票87000余元的稅額進行了認證和抵扣，于2021年1月進行了全額補繳。
2020年11月11日，代某、馮某經公安機關電話傳喚主動投案，于次日被取保候審。
公安機關移送審查起訴后，西寧市城西區檢察院認為，代某、馮某在無真實商品交易的情況下，虛開增值稅專用發票，稅額合計87000余元，犯罪事實清楚，證據確實、充分，兩人的行為已涉嫌虛開增值稅專用發票罪。根據刑法相關規定，法定刑為三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。但代某、馮某主動投案并如實供述自己的罪行，系自首，可以從輕或者減輕處罰，犯罪較輕的，可以免除處罰；代某、馮某認罪認罰，依法可以從寬處理；本案稅款已全部補繳，對國家稅收造成的損失已挽回，可酌情從輕處罰；代某、馮某均系民營企業法定代表人，兩人名下公司經營正常，兩人系初犯、偶犯，無犯罪前科。
2021年5月25日，城西區檢察院對代某、馮某作出相對不起訴決定。隨后，檢察機關與行政機關對接，建議主管部門給予代某、馮某行政處罰。
經辦檢察官表示，少捕慎訴慎押是防止出現“案子辦了、企業垮了”現象，但民營企業絕不是法外之地，要加強行政執法與刑事司法銜接。辦理增值稅專用發票案件，要加強行刑銜接，對于人民檢察院對作出不起訴決定的案件，認為依法應當給予行政處罰的，應當提出檢察建議，移送有關行政執法機關處理。
檢察官提醒，本案雖依法作出了相對不起訴處理，但仍應根據發票管理辦法的規定給予行政處罰。檢察機關積極與主管機關對接，通過給予涉案單位、個人適當的行政處罰，涵養稅源，促進企業健康發展。
騙取貸款證據不足
事實不清不予批捕
趙某系青海某工貿有限公司法定代表人，該公司于2005年8月26日登記成立，經營范圍為糧油副食品加工、銷售、農副產品加工等。
2014年5月4日，青海某工貿公司向西寧閩商小額貸款公司申請借款500萬元用于流動資金周轉。同年4月29日，由青海某工貿公司擔保，以該公司職工劉某名義向金田小貸公司借款1200萬元。
2014年3月，青海某工貿公司向招商銀行西寧分行申請2000萬元流動資金貸款，用于收購蠶豆。2014年5月29日，該行與青海某工貿公司簽訂1500萬元授信協議、借款合同，并由青海某工貿公司股東吉某名下的某礦業有限責任公司及吉某本人、趙某對該筆貸款提供連帶保證責任，貸款期限一年。
招商銀行西寧分行根據青海某工貿公司委托及提供的該公司與朱某、蘇某、馬某、王某4人簽訂的《蠶豆收購協議》，于2014年5月30日向蘇某、朱某、馬某個人賬戶分別轉款487.2萬元、616萬元、364萬元。經查，上述4人均系青海某工貿公司員工。
2014年6月3日，趙某指使財務人員袁某將上述款項經由王某、張某、趙某賬戶多次轉款后，最終轉入閩商小貸公司出納范某賬戶500萬元、金田小貸公司會計甄某賬戶1115.6萬元用于償還借款。銀行貸款到期后，因青海某工貿公司未能償還，銀行遂于2017年9月報案。后經兩年時間追償，該公司及法定代表人趙某無力償還。2020年5月13日，趙某投案自首。
西寧市城北區檢察院認為，騙取貸款罪不僅要對欺騙手段進行認定，亦應對給銀行造成重大損失或者其他嚴重情節加以證實。青海某工貿公司及法定代表人主觀上雖有騙取銀行貸款的故意，客觀上亦采用了欺騙手段，但該筆貸款由法定代表人趙某、股東吉某及其公司提供連帶保證責任，銀行雖稱該公司及兩位保證人均無償還能力，但根據現有相關證據尚不能證實銀行方面已窮盡救濟手段，且能夠確定已對銀行造成嚴重損失的后果。
同時，從閩商小貸公司調取的轉款500萬元憑證能夠證實，閩商小貸公司直接將500萬元借款轉賬至青海某工貿公司賬戶，故銀行方面是否能夠明知該公司“以貸還貸”，進而對后續1500萬元貸款的發放是否盡到謹慎審查義務需進一步查證。犯罪嫌疑人趙某構成騙取貸款罪事實不清、證據不足，遂于2020年5月27日對其作不批準逮捕決定。
扣留機器拒不歸還
督促執行折價賠償
甲公司將其所有的兩臺機械（裝載機、壓路機）出借給乙公司使用。2014年8月，白某某因材料費問題與乙公司產生糾紛，遂在乙公司的項目工地上強行扣留了其正在使用中的、甲公司所有的兩臺機械。甲公司多次催要未果后，向西寧市城東區人民法院提起訴訟，訴請白某某返還案涉裝載機和壓路機。
法院經審理判決白某某于判決生效后五日內返還甲公司裝載機和壓路機。判決生效后，白某某歸還壓路機，但拒不歸還裝載機。甲公司遂向該法院申請強制執行。在執行過程中，白某某稱裝載機已被賣出，無法找回原物，且拒不配合執行，故法院依法凍結白某某賬戶內存款10萬余元。隨后，法院決定將白某某納入失信被執行人名單，并裁定終結本次執行程序。甲公司不服，向檢察機關申請監督。
檢察機關經審查發現，法院在執行過程中雖作出執行決定，將被執行人白某某列入失信被執行人名單，但并未實際實施；未及時裁定折價賠償或按標的物的價值強制執行被執行人的其他財產，即以白某某下落不明、無法找到執行標的物為由，終結本次執行程序。
據此，檢察機關向法院發出檢察建議，建議及時將白某某列入失信被執行人名單，并針對本案滅失的執行標的物裁定折價賠償或按標的物的價值強制執行被執行人的其他財產。
檢察建議發出后，法院積極與檢察機關溝通，及時將白某某列入失信被執行人名單。同時，利用“天眼”系統鎖定白某某，并與其進行聯系。經釋法說理，白某某同意償還甲公司裝載機款36萬元。至2019年3月15日止，本案執行終結。
經辦檢察官表示，實踐中，被執行人刻意逃避執行，如果人民法院未窮盡執行手段即終結本次執行程序，會導致拒不執行法院判決的成本降低，司法權威得不到體現，損害了司法公正和人民法院的公信力。檢察機關通過檢察建議，督促人民法院及時加大執行力度，充分利用各種執行措施，最大限度地實現判決書確定的執行內容，有效提升了司法權威。
本案中，作為執行標的物的裝載機具有較強可替代性，即使滅失，仍可通過交付同樣種類、品質的物履行，并不消滅被執行人的履行義務。被執行人拒不履行的，執行法院可以在調查了解市場價格的基礎上確定其價值，繼續執行折價賠償（即賠償執行），以提高法院執行效率。
檢察機關通過執行監督，服務和保障民營經濟健康發展，既是做強民事檢察提升影響力的重要抓手，也是民事檢察服務大局的具體體現。
刑法相關規定
第一百七十五條之一 以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款、票據承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機構造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機構造成特別重大損失或者有其他特別嚴重情節的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規定處罰。
第二百零五條 虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
刑事訴訟法相關規定
第一百七十七條 對于犯罪情節輕微，依照刑法規定不需要判處刑罰或者免除刑罰的，人民檢察院可以作出不起訴決定。人民檢察院決定不起訴的案件，應當同時對偵查中查封、扣押、凍結的財物解除查封、扣押、凍結。對被不起訴人需要給予行政處罰、處分或者需要沒收其違法所得的，人民檢察院應當提出檢察意見，移送有關主管機關處理。有關主管機關應當將處理結果及時通知人民檢察院。
老胡點評
民營企業是推動經濟高質量發展的一支重要力量。保護民營企業合法權益，著力為民營企業營造公正透明的法治化營商環境，是各級政法機關履職盡責、服務大局的題中應有之義。
為此，應當通過宣傳教育，使廣大執法司法人員更加充分認識到民營經濟在國家發展中的重要作用，牢固樹立依法公平保護民營企業和民營企業家的理念。同時，應當進一步完善、細化保護民營企業和民營企業家的法律法規和相關司法政策、司法解釋，使執法司法人員在辦案中有明確的標準可以遵循，最大限度地減少隨意性，堅持不懈貫徹落實“少捕、慎押、慎訴”的刑事政策。
青海省西寧市檢察機關對涉及民營企業和民營企業家的案件慎重采取批捕、起訴、查封、扣押等措施，值得各地學習和借鑒。期待各地政法機關堅持平等保護、全面保護、依法保護基本原則，充分發揮職能作用，為經濟高質量發展提供有力的服務和保障。
來源：法治日報（記者 徐鵬）、智慧普法平臺（中國普法網）