遂溪縣審計局關(guān)于遂溪縣2013年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結(jié)果報告
遂溪縣人民政府：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十七條和《廣東省地方預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，我局派出審計組，自2014年5月15日至6月11日，對遂溪縣2013年度財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。遂溪縣財政局對其提供的財政、財務(wù)會計資料及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。縣審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、2013年縣本級預(yù)算執(zhí)行情況
2013年全縣財政總收入320115萬元，比上年增收59243萬元，增長22.71%，其中：上年結(jié)余8519萬元（預(yù)算結(jié)余5189萬元、基金預(yù)算結(jié)余3330萬元)；公共財政預(yù)算收入58193萬元（稅收收入29795萬元、非稅收入28398萬元），為年度預(yù)算的94.42%，比上年增收5963萬元，增長11.42%；上級補助收入197967萬元（其中所得稅基數(shù)返還收入280萬元，兩稅返還收入490萬元，其他稅收返還收入1644萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入102408萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入93145萬元）；調(diào)入資金744萬元；基金預(yù)算收入23898萬元；基金預(yù)算補助收入30794萬元。
2013年全縣財政總支出280163萬元，比上年增支27810萬元，增長11.02%，其中：公共財政預(yù)算支出249188萬元，為年度預(yù)算155.5%，比上年增支23335萬元，增長10.33%；上解上級支出4789萬元；基金預(yù)算支出26186萬元。
2013年年終結(jié)余39952萬元，其中：公共財政預(yù)算結(jié)余8116萬元，基金預(yù)算結(jié)余31836萬元。
二、其他財政收支和專戶收支情況
（一）非稅收入及收支兩條線財政專戶收支情況
2013年非稅收入及收支兩條線財政專戶總收入合計27383萬元，總支出25413萬元，年末累計結(jié)余4777萬元。其中：
1．收費收入。2013年收費收入合計22296萬元，其中：(1)行政事業(yè)性收費、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入及政府性基金收入(城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費）等收入8229萬元；（2）財政專戶管理資金收入14067萬元（主要是各衛(wèi)生院醫(yī)療收入款及有關(guān)中學(xué)注冊費、擇校費）；2013年支出合計20317萬元，其中：返還教育、衛(wèi)生院收費12644萬元，上解國庫7673萬元；年末累計結(jié)余2716萬元(其中財政專戶管理資金結(jié)余科目反映2160萬元，含2013年12月將預(yù)算外結(jié)余教育收費縣統(tǒng)籌部分737萬元轉(zhuǎn)入該科目，非稅收入科目反映結(jié)余556萬元）。
2．罰沒收入。2013年罰沒款總收入3975萬元，繳入國庫3675萬元，年末結(jié)余300萬元。
3．其他各項資金收入。2013年其他各項資金總收入1112萬元，其他各項資金總支出1421萬元，其中：政府調(diào)劑支出（上解國庫）1247萬元；其他支出（退還預(yù)交新型墻體材料基金）174萬元；年末累計結(jié)余1761萬元（含預(yù)算外結(jié)余670萬元）。
（二）財政周轉(zhuǎn)金情況
2013年末財政周轉(zhuǎn)金資產(chǎn)總額17627萬元，其中：銀行存款2037萬元、財政周轉(zhuǎn)金放款11137萬元、待處理周轉(zhuǎn)金1487萬元，暫付款2966萬元。
2013年末財政周轉(zhuǎn)金負(fù)債總額8928萬元，其中：借入上級周轉(zhuǎn)金（省級）400萬元，暫存款8528萬元。
2013年利息收入7萬元，年終轉(zhuǎn)入財政周轉(zhuǎn)基金。
2013年度收回財政周轉(zhuǎn)金6萬元。
2013年末基金及結(jié)余8699萬元，其中：財政周轉(zhuǎn)基金7212萬元、待處理基金1487萬元。
（三）社保基金財政專戶收支情況
2013年社保基金財政專戶總收入23490萬元，總支出17920萬元，當(dāng)年收支結(jié)余5570萬元，年末累計結(jié)余20881萬元。其中：
1．城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金。2013年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金總收入12167萬元，其中：財政補貼收入11905萬元，利息收入262萬元；2013年總支出9514萬元；本年收支結(jié)余2653萬元，年末累計結(jié)余10911萬元。
2．新型農(nóng)村養(yǎng)老保險基金。2013年新型農(nóng)村養(yǎng)老保險基金總收入11323萬元，其中：個人繳保險費收入2773萬元，財政補貼收入8266萬元、利息收入284萬元;支出8406萬元;本年收支結(jié)余2917萬元，年末累計結(jié)余9970萬元。
（四）國有資產(chǎn)收益專戶收支情況
2013年國有資產(chǎn)收益專戶總收入（以“暫存款”科目核算）1751萬元，其中：國有資產(chǎn)出租出借收入955萬元、國有資產(chǎn)處置收入750萬元、其他非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入46萬元。
2013年上繳國庫,3873萬元，年末累計結(jié)余1049萬元。
2013年末資產(chǎn)總額1073萬元，其中：銀行存款1039萬元，暫付款34萬元；負(fù)債（暫存款）總額1049萬元（2013年末國有資產(chǎn)收益收支累計余額）。
（五）縣土地儲備管理中心土地儲備資金情況
2013年土地出讓收入23272萬元（其中出讓收入15065萬元，出讓金收入8207萬元），全額繳入國庫。
2013年征用土地費專款支出17212萬元,其中征地和拆遷補償支出13789萬元。
2013年末資產(chǎn)總額2614萬元，其中：銀行存款38萬元、無形資產(chǎn)（港強水泥廠土地使用權(quán)）127萬元、應(yīng)收賬款2449萬元（其中縣國土局征地經(jīng)費2045萬元、洋青鎮(zhèn)政府征地經(jīng)費20萬元、縣公用事業(yè)局征地工作經(jīng)費150萬元、預(yù)付縣人社局征地養(yǎng)老金234萬元）。
2013年末負(fù)債（應(yīng)付賬款）總額7417萬元，其中:西部中大集團預(yù)借款4300萬元、縣人社局退回征地養(yǎng)老保險金445萬元、預(yù)借縣財政局經(jīng)費2438萬元、撥入縣人社局征地養(yǎng)老金234萬元；凈資產(chǎn)-4803萬元，其中：結(jié)余-4930萬元、投資基金127萬元。
（六）糧食風(fēng)險金專戶情況
2013年糧食風(fēng)險金收入5071萬元，利息收入3萬元；支出5080萬元，上年結(jié)余191萬元，年末累計結(jié)余182萬元。
（七）地方政府性債務(wù)情況
根據(jù)縣財政部門統(tǒng)計我縣各部門、單位的地方政府性債務(wù)余額構(gòu)成報表反映：2013年年初縣地方政府性債務(wù)余額21823萬元（其中政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)12698萬元、擔(dān)保債務(wù)1508萬元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)7617萬元）；當(dāng)年新增債務(wù)571萬元，償還債務(wù)2056萬元；2013年末地方政府性債務(wù)余額20338萬元（其中政府負(fù)償還責(zé)任的債務(wù)12574萬元、擔(dān)保債務(wù)1508萬元，政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)6256萬元）。
三、2013年縣地方稅收入庫情況
2013年度縣地方稅務(wù)部門征收的稅款入庫35218萬元，其中縣級庫收入20629萬元，同比增收1946萬元；縣國家稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收的稅款入庫39336萬元，其中縣級庫收入9166萬元，同比減收1757萬元。
四、審計評價
2013年縣財稅部門在縣委縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會的監(jiān)督及支持下，實施積極的財政政策，發(fā)揮財政在經(jīng)濟發(fā)展中的職能作用，逐步完善收支管理，強化預(yù)算監(jiān)管，圓滿地完成縣十五屆人大三次會議通過的財政預(yù)算，實現(xiàn)財政收支平衡，略有結(jié)余的目標(biāo)。
縣財政部門在貫徹執(zhí)行國家以及上級財政部門的財經(jīng)制度方面，財政收支和財政預(yù)算資料基本真實地反映了預(yù)算資金的資產(chǎn)負(fù)債和預(yù)算執(zhí)行情況。但，審計也發(fā)現(xiàn)存在一些問題需要糾正和改進，如虛列公共財政預(yù)算支出、虛列基金預(yù)算支出和少列公共財政預(yù)算收入等。
五、審計查出的主要問題及處理意見
（一）財政審計查出的存在問題及處理情況
1、虛列公共財政預(yù)算支出19524萬元掛暫存
2013年6月30日第96號記賬憑證和2013年12月31日第188號、190號至195號記賬憑證反映，財政部門將2013年尚未撥付的有關(guān)專項資金及征收經(jīng)費共19524萬元，列作公共財政預(yù)算支出，掛賬“預(yù)算暫存”科目，其中（1）義務(wù)教育經(jīng)費保障機制補助資金1259萬元，省補教育創(chuàng)強農(nóng)村寄宿制學(xué)校生均公用經(jīng)費、校舍維修長效機制資金等969萬；（2）重大水利工程第一批建設(shè)項目資金1673萬元；（3）農(nóng)村飲水工程資金790萬元；(4)第二批城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程建設(shè)項目1200萬元；（5）基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目中央財政補助資金323萬元；（6）成品油價格改革中央補貼資金5535萬元；（7）農(nóng)村低收入住房困難戶住房改造建設(shè)資金630萬元；（8）農(nóng)作物良種補貼889萬元；（9）省級財政墊付2013年“兩不具備”貧困村搬遷安置補助資金896萬元；（10）中央財政農(nóng)機購置補貼資金863萬元；（11）生豬調(diào)出大縣中央財政獎勵資金417萬元；（12）2013年小型病險水庫除險加固項目中央補助（第一批）1075萬元；（13）計提2012年財稅部門征收經(jīng)費3005萬元（其中計提財政局征收經(jīng)費1855萬元、縣國稅局征收經(jīng)費600萬元、縣地稅局征收經(jīng)費550萬元）。違反了《財政總預(yù)算會計制度》第十一條“總預(yù)算會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實反映財政收支執(zhí)行情況和結(jié)果”以及第十八條“總預(yù)算會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)”的規(guī)定。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條“關(guān)于有虛增、虛減財政支出的財政預(yù)決算的編制部門限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目”的規(guī)定，責(zé)令縣財政部門調(diào)整相關(guān)預(yù)算科目，并在以后年度嚴(yán)格按照總預(yù)算會計制度的有關(guān)規(guī)定列報支出。
2、虛列基金預(yù)算支出1056萬元掛暫存
2013年12月31日第186號憑證反映，財政部門將2013年尚未撥付的中小學(xué)校安工程省補資金816萬元，省補特殊教育專項資金240萬元，列作基金預(yù)算支出，掛賬“基金暫存”科目，虛列基金預(yù)算支出1056萬元，與《財政總預(yù)算會計制度》第十一條“總預(yù)算會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為根據(jù)，如實反映財政收支執(zhí)行情況和結(jié)果”以及第十八條“總預(yù)算會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)”的規(guī)定不符。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條“關(guān)于有虛增、虛減財政支出的財政預(yù)決算的編制部門限期調(diào)整有關(guān)預(yù)算科目”的規(guī)定，責(zé)令縣財政部門調(diào)整相關(guān)預(yù)算科目，并在以后年度嚴(yán)格按照總預(yù)算會計制度的有關(guān)規(guī)定列報支出。
3、國有資產(chǎn)收益未及時繳入國庫，少列公共財政預(yù)算收入1049萬元
縣財政局國有資產(chǎn)收益專戶賬面反映，2013年末“暫存款”科目尚有余額1049萬元（主要是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、其他資產(chǎn)處置收入）。以上國有資產(chǎn)收益未繳入國庫納入預(yù)算管理，在預(yù)算外專戶核算，與《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第六十七條“政府財政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時，……不得把預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)為預(yù)算之外，……”的規(guī)定不符。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第五條“財政部門、國庫機構(gòu)及其工作人員有下列違反國家有關(guān)上解、下?lián)茇斦Y金規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，限期退還違法所得。（四）將應(yīng)當(dāng)納入國庫核算的財政收入放入財政專戶核算……”的規(guī)定，責(zé)令縣
財政部門進行糾正，將應(yīng)繳國庫預(yù)算收入1049萬元，繳入國庫。
六、存在問題的整改情況
對于審計中存在的問題，我局已按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，及時出具審計報告，作出審計決定，對存在的主要問題作出了處理、處罰，并要求被審計單位對審計查出的問題提出具體的整改意見和措施，以書面的形式報送縣審計局。
遂溪縣審計局
2014年7月30日